出租柜台缴什么税
100次浏览 发布时间:2025-01-10 13:41:55
出租柜台需要缴纳的税种主要包括 房产税和 增值税,具体缴纳情况如下:
房产税
产权属于商场:商场作为产权所有人,需要按照房产原值扣除一定比例后的余值来计算缴纳房产税,税率为1.2%。同时,如果商场将柜台出租,租金收入也可能成为房产税的计税依据,此时税率为12%。但请注意,关于租金收入是否需要缴纳房产税存在争议,有观点认为柜台不属于房产税中规定的房屋,因此无需对租金收入征收房产税。
产权不属于商场:如果商场并不拥有柜台的产权,而是将柜台出租给个人或其他企业,那么这部分租金收入对于商场来说并不构成房产税的计税依据。但对于柜台的产权所有人或承租人(如果是个人出租商铺),则可能需要按照租金收入的12%计算缴纳房产税,并同时缴纳增值税、城市维护建设税及教育费附加、个人所得税和印花税等其他税费。
增值税
一般纳税人:商场出租柜台,一般计税税率是9%,按租赁不动产进行征税。对于一般纳税人简易计税,按简易计税税率5%开具不动产租赁发票。
小规模纳税人:按租赁不动产的征收率5%进行征税。
其他税费
城市维护建设税:按照房屋租金的5%征收,由出租方在每季度或每年度向税务机关申报缴纳。
教育费附加:按照营业税额的3%征收,地方教育附加2%。
印花税:按照租赁合同租金的0.1%征收,由出租方在签订租赁合同时向税务机关申报缴纳。
个人所得税:出租方从月租金中扣除5%的代扣代缴税款,向税务机关申报缴纳。如果租赁企业提供了正式的增值税发票,可以按照企业所得税的比例缴纳个人所得税。
建议
产权归属:确认柜台的产权归属,若属于商场,则主要涉及房产税和可能的增值税;若不属于商场,则出租方需关注租金收入的房产税和个人所得税等。
税务合规:建议咨询当地税务机关或专业税务顾问,以确保合规操作并避免潜在税务风险。
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